Налоговая система в Саудовской Аравии: что нужно знать иностранцам

Саудовская Аравия давно перестала быть страной с одним только нефтяным экспортом. Сегодня это активно развивающийся рынок, ориентированный на внешние инвестиции и диверсификацию экономики. Но где бизнес — там и налоги. И если вы собираетесь работать в Королевстве, стоит заранее разобраться, как устроена налоговая система Саудовской Аравии, чтобы не попасть впросак.

Главная особенность — отсутствие подоходного налога на физических лиц. Это отличает налогообложение в Саудовской Аравии от большинства других стран: доходы сотрудников остаются нетронутыми налоговой системой. Однако компании, особенно с иностранным участием, должны учитывать другие обязательства.

Налоговая система здесь дифференцирована. Ставки и режимы зависят от того, резидент вы или нет, какой лицензией пользуетесь, и каким видом деятельности занимаетесь.

В Саудовской Аравии система налогообложения строится по принципу различия между резидентами из стран ССАГПЗ и иностранными инвесторами.

Закят: религиозный сбор для граждан Саудовской Аравии и стран ССАГПЗ
Местные компании не платят корпоративный налог в привычном смысле — вместо него они уплачивают закят, религиозный сбор, основанный на нормах исламского права. Обязанность распространяется на граждан Саудовской Аравии, а также на компании, полностью или частично принадлежащие резидентам стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ).

Ставка закята составляет 2,5 % от так называемой закятной базы — активов, которые потенциально приносят доход (например, оборотного капитала, нераспределённой прибыли и других средств, не вложенных в долгосрочные активы). Таким образом, закят рассчитывается не с прибыли, а с имущества, способного к росту.

Отчётность по закяту подаётся ежеквартально через платформу ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority), а по итогам года формируется годовая декларация и подаётся полный отчёт.

Иностранные компании и инвесторы, не являющиеся гражданами Саудовской Аравии или стран ССАГПЗ, облагаются налогом на прибыль в размере 20 %. Налоговая база формируется на основе чистой прибыли, полученной в Королевстве, после вычета разрешённых расходов.

Если компания имеет смешанную структуру собственности, налог распределяется пропорционально долям:
— часть, принадлежащая саудовским или заливным владельцам, облагается закятом (2,5 %);
— часть, принадлежащая иностранным инвесторам, — налогом на прибыль (20 %).

Декларации подаются ежеквартально, а по окончании финансового года составляется итоговый отчёт. Финансовый год при этом начинается с даты выдачи коммерческой лицензии, а не с календарного января.

Помимо этого, все компании, включая иностранные, уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), который с 2020 года установлен на уровне 15 % и распространяется на большинство товаров и услуг, реализуемых в Саудовской Аравии.

Есть и хорошие новости. В стране действует система налоговых льгот Саудовской Аравии, призванная поддержать инвестиции в ключевые отрасли. Компании, работающие в приоритетных секторах (например, индустрия развлечений, зелёная энергетика, логистика), могут рассчитывать на пониженные ставки или освобождение от налога на прибыль на срок до 10 лет.

Некоторые из этих льгот доступны только при наличии специального статуса инвестора или регистрации в свободной экономической зоне. Вариантов несколько: от использования резидентской модели в одной из стран залива до получения премиального резидентства в Саудовской Аравии, которое предоставляет ряд фискальных и административных послаблений.

– Налоги для бизнеса в Саудовской Аравии различаются по видам деятельности и юрисдикции регистрации.
– Зарегистрированные в ССАГПЗ платят закят, а иностранные — корпоративный налог.
– При выплате дивидендов учитываются ставки на репатриацию прибыли.
– НДС — общий для всех: 15%.
– Финансовая отчётность важна и проверяется на соответствие стандартам.
– Налоговые ставки в Саудовской Аравии могут меняться, и стоит следить за обновлениями.
– Возможны налоговые льготы, если вы развиваете приоритетное направление.

Система налогообложения в Саудовской Аравии — это не про хаос, а про прозрачные правила. Да, они местами непривычны, но логика в них есть. Особенно, если вы смотрите в сторону долгосрочного присутствия. Здесь ценят честную отчётность, уважают стабильные компании и дают возможность легально развиваться, не перегружая налоговыми барьерами.

Если вы присматриваетесь к рынку стран Персидского залива, понимание налоговой системы Саудовской Аравии — важный первый шаг. Правила могут отличаться, но возможности при этом вполне реальны.

*Вся информация актуальна до июля 2025 года; после этого рекомендуем проверить данные на официальном сайте или связаться с нами для уточнения.